중소기업 취업자 소득세 감면｜청년 90%·연 200만원

중소기업 취업자 소득세 감면 핵심 비교

상황별 판단과 준비자료

15~34세 청년

청년은 취업일 당시 연령과 병역 이행기간을 함께 봅니다. 군복무기간은 최대 6년까지 연령계산에서 차감할 수 있으므로 병역증명서와 근로계약서의 날짜를 준비하세요.

60세 이상

60세 이상 여부는 취업 당시 연령으로 확인합니다. 해당 연령이라는 사실만으로 모든 회사에서 감면되는 것은 아니므로 회사의 규모와 업종 요건도 충족해야 합니다.

장애인·경력단절

장애인·경력단절 근로자는 각각 법정 대상 요건과 증빙이 다릅니다. 청년 90%를 일괄 적용하지 말고 회사가 접수한 신청서의 대상 유형과 적용기간을 확인하세요.

회사·업종

중소기업이라는 명칭만 믿지 말고 감면대상 업종인지 살펴보세요. 대표자·최대주주와의 특수관계 등 제외요건도 있어 회사 담당자에게 감면대상 명세 반영 여부를 문의하는 것이 좋습니다.

대상과 기준을 정확히 나누기

근로자의 나이만 맞는다고 감면되는 것은 아닙니다. 회사가 중소기업기본법상 중소기업인지, 감면 제외 업종이 아닌지, 근로자가 대표자·최대주주와 특수관계인이 아닌지 함께 확인해야 합니다.

공식 화면에서 처리할 순서

청년 연령은 근로계약 체결일 기준 15~34세이며 군복무기간은 최대 6년까지 연령계산에서 차감할 수 있습니다. 이직이나 재취업 때 남은 감면기간이 이어지는지 최초 취업일과 이전 감면명세를 확인하세요.

결과가 달라지는 지점

근로자는 감면신청서를 회사에 제출하고 회사는 명세서를 세무서에 제출합니다. 급여명세서에서 원천징수 소득세가 줄었는지, 연말정산 간소화가 아니라 회사 원천징수 자료에 반영됐는지 확인해야 합니다.

완료 전에 다시 볼 항목

계산기는 해당 기간 소득세에 감면율을 곱하고 연 200만원 남은 한도와 비교합니다. 지방소득세, 감면대상 기간, 비감면 소득과 한도 누적을 모두 반영한 최종 결과는 회사 원천징수영수증과 홈택스에서 확인하세요.

실제 확인 순서

놓치기 쉬운 예외

공식 화면과 내 자료가 다를 때

연간 소득세와 해당 회사의 감면대상 기간 소득세는 다를 수 있습니다. 원천징수영수증의 감면기간·감면세액과 이전 회사에서 적용받은 한도를 비교해 회사 담당자에게 재계산을 요청하세요.

이 계산·절차를 그대로 적용하면 안 되는 경우

중소기업이라는 이름만으로 모든 업종과 근로자가 대상이 되는 것은 아닙니다. 제외 업종, 대표자·최대주주와의 특수관계, 일용근로 여부와 최초 취업일 당시 연령을 함께 확인해야 합니다.

마지막 확인

근로자 연령만 보지 말고 회사 규모·업종·특수관계인 제외요건을 확인하세요. 계산 결과는 급여명세서와 원천징수영수증에 실제 반영된 감면세액으로 검증하고 과거 회사의 감면명세와 최초 취업일 자료, 이번 신청일도 함께 보관해야 합니다.

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공식 출처

• 국세청 중소기업 취업자 소득세 감면 안내