부가가치세 마감 전 체크리스트 — 매출·매입·공제자료 확인

신고 전에 매출은 무엇부터 맞춰야 하나요?

전자세금계산서 발급분을 확인하세요. 카드·현금영수증과 기타 현금매출도 사업장별로 나눠 봅니다. 온라인 판매자는 플랫폼별 월 정산자료를 확인하세요. 카드매출 자료도 함께 봐야 합니다. 실입금액만 매출로 잡으면 총매출이 누락될 수 있습니다. 판매금액과 플랫폼 비용을 다른 항목으로 대조하세요.

취소·반품은 실제 승인 취소일과 수정세금계산서 발급 여부를 확인합니다. 6월 판매분이 7월에 입금될 수 있습니다. 카드사 정산도 다음 달로 넘어갈 수 있습니다. 이때 입금일이 아닌 공급시기를 기준으로 봅니다. 기간 경계 거래는 계약서를 보관하세요. 거래명세서와 세금계산서 작성일도 함께 확인합니다.

과세·면세 매출을 왜 나눠야 하나요?

과세와 면세를 함께 하는 사업자는 매출 구분이 매입세액 공제 범위에도 영향을 줍니다. 품목별 세율과 면세 여부를 확인하세요. 전체 매출을 한 항목에 넣으면 공통매입세액 안분이 달라질 수 있습니다. 업종별 예외는 단순 체크리스트로 결정하지 말고 세무서 또는 세무대리인에게 확인하세요.

매입세액은 영수증이 있으면 모두 공제되나요?

아닙니다. 사업과 직접 관련된 매입이고 적격증빙과 공제 요건을 갖춰야 합니다. 홈택스에 보이는 자료도 모두 공제되지는 않습니다. 개인 사용과 접대 지출은 따로 검토하세요. 비영업용 차량과 면세사업 관련 매입도 확인합니다.

사업자등록 전 지출과 고정자산 취득을 확인하세요. 임차료와 전기·통신요금도 증빙의 공급받는 자를 봅니다. 누락 증빙을 발견해도 금액만 입력하지 마세요. 작성일과 공급시기를 확인하세요. 수정 발급 가능 여부도 먼저 봐야 합니다.

매입 자료는 ‘공제 확정’, ‘불공제’, ‘담당자 확인’으로 나누세요. 세 묶음으로 정리하면 마감 혼선을 줄일 수 있습니다. 담당자 확인 항목에 수정세금계산서를 넣으세요. 혼합 사용 비용과 공통비용도 결론과 근거를 기록합니다.

신고서 숫자를 수정했다면 어느 증빙 때문에 바뀌었는지 메모하고 최종 장부 합계와 다시 맞추세요. 신고서, 접수증과 납부서는 같은 기준일로 보관하세요. 핵심 합계표도 함께 두면 수정신고 때 차이를 설명하기 쉽습니다.

홈택스 미리채움 자료는 어떻게 검증하나요?

국세청은 신고 편의를 위해 세금계산서·카드 등 여러 자료를 미리 제공합니다. 그러나 미리채움은 사업자가 제출할 신고의 최종 책임을 대신하지 않습니다. 장부 매출과 홈택스 과세표준명세를 비교하세요. 세금계산서와 카드·현금영수증 합계도 맞춥니다. 차이 원인은 적어 두세요.

7월 1일 과세유형이 바뀐 사업자도 확인이 필요합니다. 이번 1기 신고는 전환 전 과세유형으로 신고하라는 안내가 있습니다. 변경 통지를 받아도 현재 화면만 보고 신고 방식을 바꾸지 마세요. 국세청 2026년 제1기 확정신고 안내를 확인하세요.

제출 직전에 어떤 숫자를 다시 봐야 하나요?

매출세액에서 공제 가능한 매입세액을 뺍니다. 경감·공제와 예정고지세액을 반영하세요. 가산세를 포함한 최종 세액도 확인합니다. 이미 낸 세액이 정상 반영됐는지 확인하세요. 환급계좌가 본인 또는 사업자 명의인지도 대조합니다.

매출이 없더라도 신고의무가 있는 사업자는 무실적 신고 대상과 방법을 확인해야 합니다. 납부기한 연장이 신고기한 연장을 뜻하지 않을 수 있습니다. 안내문에서 두 기한을 분리해 읽으세요. 국세청의 2026년 7월 세무일정에도 제1기 확정신고·납부일이 7월 27일로 표시됩니다.

이 글이 맞지 않는 경우는 언제인가요?

간이과세자와 면세사업자는 추가 확인이 필요합니다. 폐업·양수도와 수출 영세율도 일반 체크리스트만으로 부족할 수 있습니다. 신고서 오류가 있으면 제출 전 확인하세요. 가산세가 불명확하면 세무서나 세무대리인에게 증빙을 제시합니다.

오늘 할 일은 무엇인가요?

홈택스를 열기 전에 1~6월 합계표를 확정하세요. 차이가 있는 거래만 별도 목록으로 만듭니다. 2026년 1기 부가가치세 확정신고 안내를 확인하세요. 대상·기한 가이드와 예정고지 확인법도 이어서 볼 수 있습니다.